Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2020 году

Виды

Историческая справка

В декабре 2017 года наш президент объявил о налоговой амнистии для физических лиц и предпринимателей. На основании этого был принят закон, определяющий порядок и условия списания задолженности по налогам и страховым взносам ИП и физлиц.

Налоговая амнистия предполагает следующее:

  • освобождение от обязательств по уплате налога;
  • освобождение от ответственности за нарушение обязательств, связанных с уплатой налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Амнистия по налогам подразумевает мероприятия, позволяющие налогоплательщику уплатить налоги, срок для уплаты по которым уже истек. До сегодняшнего дня проводились следующие виды налоговых амнистий:

  1. В 1993 году налоговая амнистия продолжалась месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица могли заявить о своих недоимках, после чего перечислить их бюджет без каких-либо последствий.
  2. В 2007 году амнистия продолжалась целый год. Участие в ней принимали только ИП и физлица, а погасить можно было долги, образовавшиеся до 2006 года.
  3. В 2015 году амнистия продолжалась с июля по декабрь. Некоторые налогоплательщики при этом могли подавать декларации, открывая свои активы (имущество, денежные средства), которые прежде скрывали.

Но полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было. Налогоплательщик должен был заплатить налог в бюджет и/или сдать декларацию, избежав таким образом штрафных санкций. В настоящее время налоговая амнистия предусматривает полное освобождение от долгов налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.

Какая задолженность списывается в рамках налоговой амнистии в 2020 году

Как и прежде налоговая амнистия происходит автоматически в соответствии с действующим законодательством. Согласно действующего законодательства, налоговая списывает долги по налогам, накопленным 4 года назад и еще раньше. Кроме того, будут также списаны долги по страховым взносам, образовавшиеся 2 года назад и раньше.

налоговая амнистия 2018 года

Какой именно долг будет списан, зависит от того, насколько давно возникла задолженность, а также от того, какие платежи не были перечислены в бюджет.

По налоговой амнистии для ИП в 2020 году списывается следующая задолженность:

  • задолженность по налогам по состоянию на 01.01.2015;
  • задолженность по страховым взносам – на 01.01.2017.

задолженность, образовавшуюся в более ранние сроки, списать невозможно. Она должна быть уплачена в бюджет, либо придется дожидаться ее принудительного взыскания.

Задолженность по страховым взносам перед ПФР и ФСС списывается по такому же порядку, который предусмотрен и для списания долгов по налогам. Но касается амнистия только тех долгов, которые были образованы до 01.01.2017 года.

Вот список активов, о которых можно сообщить налоговой без риска получить штраф:

  1. Имущество — недвижимость, земельные участки, транспорт, ценные бумаги, доли в иностранных компаниях.
  2. Контролируемые иностранные компании.
  3. Счета и вклады за пределами России, о которых нужно сообщать по закону о валютном контроле.

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2020 году

Амнистия будет осуществлена для всех граждан России независимо от суммы долга, причин их появления, материального достатка и обладанию льготами.

Для граждан будут ликвидированы налоги:

  • На имущество.
  • На транспорт.
  • На землю.

Подоходный налог с граждан (13%) не подлежит списанию, он касается всех работающих россиян и вычитается из зарплаты или другого дохода.

  • Гонорары.
  • Выигрыши и призы.
  • Подарки в виде крупных материальных объектов.
  • Дивиденды от акций и ценных бумаг.
  • Доходы от долевого участия в деятельности компании.

Не назначаются налоги на субсидии и гранты, полученные фермерскими хозяйствами для развития бизнеса. Квартиры или земельные участки, полученные бесплатно от государственных властей, также освобождены от уплаты налогов.

Отдельной категорией, попадающих на амнистирование долгов являются пенсионеры-льготники. Для них, кроме списания долгов, предусмотрены 2 преимущества:

  1. Не взимается налог на имущество (дом, квартира, автомобиль), если эти имущественные объекты находятся в единственном экземпляре.
  2. Не начисляется налог на землю, если ее площадь не более 6 соток.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

При наличии пеней и штрафных начислений, они аннулируются с долгом.

Недоимки по другим видам выплат в пользу государства под данный закон не попадают. Это долги по алиментным суммам, на проданную собственность в любом виде, госпошлина и прибыль от продажи транспортного средства.

Для ИП «прощение» касается долгов, которые появились до начала января 2015 года в результате предпринимательской деятельности (кроме страховых отчислений). Для ИП произойдет списание тех налогов, которые напрямую связаны с получением прибыли (кроме ряда позиций) Налоги, которые имеются у владельца ИП как гражданина, также будут аннулированы. Их будут списывать одновременно с пенями, начисленными на неуплату налогов.

Еще по теме  Правила страхования КАСКО Югория
Долги аннулируются Обязательны к выплате
 НДС НДПИ
НДФЛ Акцизы
УСН Таможенные сборы
ЕНВД НДС – на добавленную стоимость для товаров, ввозимых из-за границы
ЕСХН
Транспортный – при использовании личного транспорта
Имущественный – при использовании своего имущества
Штрафы и пени за отсутствие деклараций по налогам
Долги по страховым взносам в ПФ, ФСС, ФОМС
ПСН – патенты

Налоговая амнистия списывает долги не только у работающих бизнесменов, но и у тех, кто прекратил свою деятельность, но их задолженности остались. Списываются также долги, по которым начаты судебные дела и документы направлены судебным приставам.

После указанного в законе периода восстанавливается необходимость уплачивать все налоги в полностью.

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2020 году

Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2020-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:

  • налогам;
  • страховым взносам;
  • пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:

  1. За них не вычли НДФЛ.
  2. Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом налоговую и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).

Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:

  • награды за труд, работы, услуги;
  • дивиденды, проценты;
  • материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
  • натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
  • выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.

Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».

Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ от 28.12.2017 № 436 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, а также вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики.

По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не может взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

Такой норматив используют, если иное не устанавливается новой нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. Согласно ей, налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.

Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29 декабря 2017 года.

Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку 01.01.

Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует соответствующий судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.

Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, а также штрафы, появившиеся на 01.01.2015. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.

Не будут амнистированы:

  • НДПИ;
  • акцизы;
  • платежи за перемещение товаров за российские границы.

Решение о налоговых списаниях для ИП принимается во многом аналогично списанию для физлиц. ФНС принимает его автоматически по месту регистрации предпринимателя, с указанием тех же данных, что и для физлиц, ИНН должен быть предпринимательским.

Еще по теме  Замена водительских прав в МФЦ в 2019 2020 году

С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ от 28.12.2017 № 436, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212.

списание налоговой задолженности налоговая амнистия 2020 года

(Напомним, что в 2014 год МРОТ был равен 5 554 руб., в 2015 году — 5 965 руб., в 2016-м — 6 204 руб.)

Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.

ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не могут ее амнистировать.

Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.

ФНС РФ подготовила проект Приказа «Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию»: посмотреть его можно на сайте для размещения проектов нормативной документации.

Что можно задекларировать в рамках третьего этапа амнистии капиталов?

Сейчас можно подать декларацию с признанием в нарушениях, которые случились до 1 января 2019 года. Под амнистию попадут счета, которые закрыли на момент подачи декларации.

Если подать специальную декларацию, пока действует амнистия, то можно избежать таких санкций:

  1. Уголовной ответственности за неуплату таможенных платежей и налогов в крупных размерах по ст. 193, ч. 1 и 2 ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Там же про репатриацию денег и имущества — то есть про возврат их в Россию.
  2. Налоговой ответственности за непредставление деклараций, уведомлений и неуплату обязательных платежей по ст. 119, 122, 129.5 и 92.6 НК РФ. Но налоги с имущества и прибыли иностранной организации придется заплатить.
  3. Штрафов за нарушение валютного законодательства по ст. 14.1 и 15.25 КоАП РФ — за просрочку сообщений об открытии и закрытии счетов в иностранных банках.

Например, россиянину с 2019 года принадлежит доля в российской компании. А та, в свою очередь, владеет несколькими иностранными компаниями, которые зарегистрированы на Кипре или Мальте. По закону этот россиянин должен сообщить в российскую налоговую, что он участник иностранных организаций. Но уведомление россиянин не подал и теперь беспокоится, что его оштрафуют: если налоговая узнает, в бюджет придется заплатить сотни тысяч рублей. И это не налоги, а штраф за то, что вовремя не подал уведомление.

Если вовремя опомниться и подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов, сотни тысяч рублей можно потратить не на штраф, а на что-то полезное.

Источники приобретения активов раскрывать не нужно.

На втором этапе амнистии капиталов от ответственности освобождали без условия о репатриации активов. То есть не было требования обязательно вернуть их в Россию из-за границы: рассказали — и на том спасибо.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Теперь такие требования появились. Вот новые условия амнистии капиталов:

  1. Если декларируется участие в иностранных компаниях или какие-то действия с ними, нужно перерегистрировать эти компании в российских офшорах — на Русском острове в Приморском крае или Октябрьском острове в Калининградской области.
  2. Если в декларации указано что-то связанное со счетами и вкладами, то штрафа не будет, только если все деньги с этих счетов перевести в российский банк. Причем деньги надо перевести до того, как налоговая увидит декларацию.

На каких условиях можно избежать ответственности

Если рассматривать специфические налоги, уплачиваемые ИП, (например, НДС, НДФЛ, единый налог при спецрежиме и т.д.), то списана будет задолженность, образовавшаяся на 01.01.2015, непосредственно по налогам, а также по пеням и штрафам, начисленным к этим налогам.

Списаны будут и иные налоги, которые ИП платит как физлицо. Например, долги по налогу на имущество, земельный и транспортный налог. Долги по этим налогам также будут списаны только в части, выставленной до 01.01.2015 года.

Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Как уже отмечалось выше, налоговая амнистия затрагивает предпринимателей и физлиц.

Категория налогоплательщиков Кто входит в данную категорию
Физические лица Граждане, которые обладают правами и дееспособностью. Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – с наступления совершеннолетия.
Индивидуальные предприниматели Физлица, прошедшие процедуру регистрации ее в качестве предпринимателя. Получая данный статус, физлицо вправе осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли (предпринимательскую).

Налоговая амнистия для физических лиц в 2020 году

Это запрещено законом. Факт подачи декларации и то, что в ней написано, не может быть доказательством по уголовному или административному делу.

28 декабря 2017 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2017 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2018 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.

Еще по теме  За что лишают водительских прав в 2020 году

Поскольку срок давности такой задолженности истекает, было принято решение законодательно списать ее без лишних бюрократических проволочек. Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 28.12.2017 гг. № 436-ФЗ. Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.

Первый этап списания долгов по налоговой амнистии завершен 28 февраля 2018 года. Были списаны в полном объёме имущественные налоги:

  • транспортный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог .

С 1 марта 2018 года по 20 февраля 2019 год начался второй этап налоговой амнистии. Он относится к списыванию задолжностей по налогам и страховым взносам (8 МРОТ) для  ИП — подробнее можно ознакомиться здесь.

Согластно ст. 12 закона № 436-ФЗ списанию подлежали долги по имущественным налогам, к ним относятся:

  • владение участком земли (земельный налог);
  • налог с недвижимости;
  • транспортный налог.

За какие года? Списывались долги которые образовались до 1 января 2015 года, после списаны только штрафы и пени, возникшие в связи с их неуплатой до 1 января 2017 года.

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Списание долга по «Налоговой амнистии» происходит без участия налогоплательщика. ФНС сам в одностороннем порядке спишет долг, как задолженность безнадежную. При этом в компетенцию налогового органа не входит обязанность оповещать граждан об этом.

Точных сроков списания официально не установлено, поэтому отслеживать ситуацию налогоплательщик должен самостоятельно.

Существует три способа узнать свою задолженность по налогам:

  1. При личном обращении в территориальный орган налоговой службы по месту жительства, предъявив удостоверение личности;
  2. На сайте Госуслуг;
  3. На официальном сайте ФНС.

налоговая амнистия 2020 в казахстане для физических лиц

Налоги являются важнейшей составляющей частью финансовой стабильности страны и развития экономики. Налоговая амнистия принята как разовое мероприятие в связи со сложностями кризисного периода в стране, чтобы облегчить, в первую очередь ситуацию для должников-предпринимателей, вынужденных «свернуть» свою деятельность.

Данный закон направлен на финансовую стабилизацию 3 группы населения:

  • Простые граждане, имеющие задолженности.
  • ИП.
  • Частнопрактикующие специалисты.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Ликвидация задолженностей происходит без участия должника, ему не надо писать заявлений или посещать ФНС. В свою очередь, фискальные службы не обязаны сообщать индивидуально налогоплательщику о результатах работы по его долгам.

Сегодня процесс списания долговых обязательств полностью на завершен, получение конкретной информации о текущем состоянии долга любой человек может узнать в налоговую инспекцию или зайти на сайт ФНС России.

ИП в зависимости от системы налогообложения уплачивают следующие налоги:

  1. ОСНО – при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС.
  2. УСН, при которой предприниматель уплачивает единый налог.
  3. ЕНВД, при которой предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов.
  4. ПСН, при которой предприниматель оплачивает стоимости патента.
  5. ЕСХН, при которой предприниматель уплачивает единый налог (применяют только сельхозпроизводители).

Исключаются следующие виды налогов для индивидуальных предпринимателей:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акциз;
  • налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.

Физлица уплачивают следующие виды налогов:

  1. Транспортный – оплачивает лицо, на которое зарегистрировано ТС.
  2. Налог на имущество – оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, выступающей объектом налогообложения, находящейся в РФ.
  3. Земельный налог – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на правах пользования (постоянного или бессрочного), либо пожизненно наследуемого владения.

Специальных условий по списанию задолженности по указанным налогам не предусматривается. То есть не имеет значения:

  • к какой категории граждан относится физлицо (инвалид или пенсионер;
  • доход физлица и доход членов его семьи;
  • причина, послужившая основанием для неуплаты налога.

Также не предусматриваются ограничения по минимальному и максимальному размеру списания налога. Списывается вся недоимка, образовавшаяся к 1 января 2015 года. Пени тоже аннулируются, но только по состоянию на дату, которой налоговая приняла решение о списании долгов.

Например, физлицо имеет недоимку по налогу в размере 10 000 рублей по состоянию на 1 января 2015 года. В течение всего периода задолженности на нее начислялись пени, которые в итоге составили 4 000 рублей. Таким образом общий долг физлица составил 14 000 рублям. Вся сумма будет признана безнадежной к взысканию и попадет по амнистию.

А вдруг налоговая начнет проверку и все равно оштрафует после признания? Или всем расскажет?

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

К действующим правилам в 2020 году добавлено новое положение о самозанятых гражданах: нянях, репетиторах, сиделках, водителях, гувернантках. Для них обязательным становится уплата налога с профессиональной деятельности: 4% при оказании услуги физическому лицу, 6% – с дохода, полученного от юридического лица. Новый закон введен для 4 регионов: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан.

Оцените статью
ВсяСтраховка
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.