Страховые взносы ИП на патенте

КАСКО

Сущность ПСН

Патентная система налогообложения, или ПСН, – самый молодой налоговый режим в России. Он был введен в 2013 году и заменил действовавшую ранее УСН на основе патента. ПСН могут применять исключительно предприниматели с численностью работников не более 15 человек. Этот спецрежим не распространяется на юрлица.

Суть ПСН состоит в том, что при покупке патента предприниматель освобождается от других налогов. Например, при покупке патента на розничную торговлю ИП может не платить налог с полученной им выручки (как на УСН) или прибыли (как на ОСНО).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Перейти на ПСН могут только те предприниматели, которые работают в сфере деятельности, попадающей под патент. Это бизнесмены, которые оказывают бытовые услуги (ремонт квартир, обуви, мебели и пр.), занимаются розничной или разносной торговлей, работают в сфере общепита, услуги проката и аренды недвижимости и пр.

Приобретение патента не снимает с индивидуального предпринимателя обязанности по уплате пенсионных взносов. Отчисления в ПФР не уменьшают стоимости патента, как это практикуется на других спецрежимах: УСН и ЕНВД, что является важным недостатком ПСН.

Между тем ПСН позволяет многим предпринимателям оптимизировать свои расходы на уплату налогов и сборов и снизить временные затраты на подготовку отчетности.

Страховые взносы ИП в ФСС

Фиксированный размер страховых взносов при патентной системе налогообложения единый для всех предпринимателей. Он рассчитывается на основе МРОТ на начало года и не зависит от полученной бизнесменами выручки или убытков.

Взносы в Пенсионный фонд начинают начисляться с первого дня регистрации предпринимателя. Они рассчитываются так: МРОТ на начало года х 26% (тариф для отчислений ИП за себя) х количество месяцев.

Помимо пенсионного страхования, ИП должны производить отчисления на медицинские цели в ФФОМС. Расчеты выполняются по аналогичной схеме, только тариф составляет в этом случае 5,1%.

Размер взносов в ПФР для самозанятых граждан в 2017 году составляет 23 400 руб. В настоящий момент отчисления не разделяются на страховую и накопительную части пенсии, независимо от года рождения предпринимателя. Все деньги идут на выплаты нынешним пенсионерам, т.е. на страховую часть. Такое правило будет действовать пока Правительство не снимет мораторий на формирование накопительной части пенсии.

Еще по теме  Нужно ли менять полис ОСАГО при замене водительского удостоверения

С 2014 года фиксированные страховые взносы ИП на патенте зависят от размера доходов. Все ИП должны дополнительно перечислить в Пенсионный фонд 1% от размера доходов свыше 300000 руб. по итогам года. В этом случае под доходом на ПСН понимается не реальная выручка, а потенциальный размер дохода, который прописан в региональных законах. Это то значение, на основании которого рассчитывается стоимость патента.

Потенциальная доходность варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса и покупки патента, вида деятельности и количества сотрудников. Приведем пример расчета дополнительного платежа. ИП занимается ремонтом квартир в Москве. Для данного вида деятельности потенциальный размер доходности составляет 600000 руб. в год. Платеж будет рассчитываться следующим образом: (600000 – 300000) х 1%. То есть ИП должен заплатить 3000 руб.

Если ИП совмещает на практике несколько налоговых режимов, то доходы от каждого из них складываются.

Дополнительный платеж поступает только в ПФР, в ФФОМС ничего платить не нужно. Это значит, что в ФФОМС ежегодно перечисляется единая сумма, независящая от размера доходов предпринимателя. В 2017 году это 4590 руб. (7500 х 5,1% х 12).

Если потенциальная доходность предпринимателя не превышает 300000 руб., то он перечисляет в ПФР только минимальную сумму 27990 руб. При этом, независимо от потенциальной доходности, ИП не заплатит более 187200 руб. пенсионных отчислений (8МРОТ х 26% х 12).

В общем случае ИП на патенте страховые взносы в ФСС за себя не платит. Но предприниматели могут пройти процедуру добровольной регистрации в ФСС. Тогда при оплате стоимости страхового года они вправе рассчитывать на выдачу декретных и больничных листов от ФСС.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Право на получение компенсации возникает у ИП в следующем году. Так, оплату декретных и больничных в 2017 году можно будет оформить только при условии оплаты стоимость страхового года в 2016 году.

Еще по теме  Правила оказания первой медицинской помощи при ДТП

Тариф для перечисления взносов в ФСС составляет 2,9%. Базой для его применения также выступает МРОТ. В 2017 году стоимость страхового года составляет 2610 руб. (7500 х 2,9% х 12).

Стоит учесть, что оплата листков нетрудоспособности производится в минимально гарантированном государством размере на основании МРОТ.

Отчисления во внебюджетные фонды за сотрудников

Предприниматели, которые привлекают к работе наемный персонал, обязаны уплачивать за них зарплатные налоги. Порядок их уплаты един для всех предпринимателей и юридических лиц, независимо от налогового режима.

Взносы перечисляются в ФСС (только по трудовым договорам) и ПФР (по трудовым и гражданско-правовым договорам). Базой для их начисления выступают фактически полученные сотрудником доходы по итогам месяца (зарплата, премии и пр.), а не МРОТ.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН предусмотрены послабления по зарплатным налогам. Они вправе не платить взносы в ФФОМС в размере 5,1% от зарплаты, а тарифы в ПФР составляют 20%, а не 22% как для всех остальных работодателей.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Тарифы страховых отчислений в ФСС также снижены. Так, ИП на ПСН не платят за своих работников отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А взносы на травматизм придется заплатить в любом случае. Тариф для них устанавливается на основании оценки условий труда и определения степени риска конкретного вида бизнеса.

Оцените статью
ВсяСтраховка
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.