Как оплатить фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

Документы

Размер страховых взносов

Расчетный период Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
2017
  • в случае, если доход плательщика не превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. (7500*12*26% = 23400 руб.);
  • в случае, если доход плательщика превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. 1 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 руб., но не более 8 МРОТ х 26% х 12 мес. (7500*26%*8*12 мес.)

Общая сумма не должна превышать 187 200 руб.

1 МРОТ х 5,1% х 12

(7500*5.1%*12 мес. = 4 590 руб.)

2018

  • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 26 545 руб.;
  • в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 26 545 руб. 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х26 545 руб.

Общая сумма не должна превышать 212 360 руб.

в фиксированном размере 5 840 руб.

2019

  • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб.;
  • в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб. 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х29 354 руб.

Общая сумма не должна превышать 234 832 руб.

в фиксированном размере 6 884 руб.

2020

  • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 32 448 руб.;
  • в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 32 448 руб. 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб.

Общая сумма не должна превышать 259 584 руб.

в фиксированном размере 8 426 руб.

Размер взносов определяется статьей 430 Налогового Кодекса РФ. Взносы состоят из двух частей: фиксированной и переменной части.

Вид страховых взносов 2018 2019 2020
ПФР 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.
ФОМС 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.
ИТОГО В ГОД 32 385 руб. 36 238 руб. 40 874 руб.
ИТОГО В МЕСЯЦ 2 698,75 руб.
(32 385 руб. / 12)
3 019,83 руб.
(36 238 руб. / 12)
3 406,16 руб.
(40 874 руб. / 12)

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили доход свыше 300 000 рублей за год. С суммы превышения уплачивается взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Переменные взносы — 1% с суммы, превышающей годовой доход 300 000 рублей.

1% х (400 000 руб. — 300 000 руб.) = 1 000 руб. 

Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование имеют ограничение по максимальной сумме. Размер страховых взносов в ПФР за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера (постоянной части) взносов в ПФР (пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ).

Максимальный размер страховых взносов за 2018 год за 2019 год за 2020 год
Максимальный размер взносов в ПФР 212 360 руб.
(26 545 руб. x 8)
234 832 руб.
(29 354 руб. х 8)
259 584 руб.
(32 448 руб. х 8)

Начиная с 2018 года были внесены следующие изменения:

  • Взносы в фиксированной части больше не зависят от величины МРОТ. Теперь они устанавливаются на год правительством в строго установленной цифре.
  • Срок уплаты 1% изменен. Теперь крайний срок оплаты не до 1-го апреля, а до 1-го и
  • Размер платежа на 2019 год увеличен.
Еще по теме  Возражение на судебный приказ по транспортному налогу (образец)

Платежи по обязательному страхованию ИП состоят из обязательной части, определяемой в фиксированном размере, и сумм отчислений с превышения установленного размера дохода в 300 тыс. рублей.

Страхование по пенсионному и медицинскому обеспечению является обязательным для ИП независимо от используемого режима и факта работы. Главное условие чтобы предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП. С 2018 взносы больше не зависят от установленного МРОТ и устанавливаются правительством на будущий год.

Период, год Пенсионное страхование, руб. Медицинское

страхование, руб.

Всего
2018 26545.00 5840.00 32385.00
2019 29354.00 6884.00 36238.00

Важно! Если регистрация ИП или его закрытие происходит в течение года, то размер фиксированного платежа пропорционально пересчитывается.

Данная часть фиксированного платежа обязательна для тех субъектов, у которых по итогам за год поступившая выручка превысила установленный размер в 300000 руб. Данная сумма определяется в размере 1% от превышения дохода предпринимателя.

То есть: (Доход предпринимателя — 300000)*1%

Предприниматели должны понимать следующее:

  • При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
  • При УСН 6% – фактически полученный доход.
  • При УСН 15% – фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
  • При ОСНО — с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
  • При ПСН — применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.

С начала этого года произошла смена администратора взносов — теперь управление перешло к налоговой службе. В связи с этим были введены новые КБК, которые теперь начинаются с кода 182.

Как оплатить фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

По взносам на пенсионное страхование:

  • Взносы в фиксированной сумме и 1% – 18210202140061110160
  • Пени – 18210202140062110160
  • Штрафы – 18210202140063010160

По взносам на ОМС:

  • Взносы – 18210202103081013160
  • Пени – 18210202103082013160
  • Штрафы – 18210202103083013160

КБК ИП фиксированный платеж 2020

Законодательством установлены следующие сроки платежей: 

  • Фиксированный платеж предприниматель должен оплатить до конца периода отчета, то есть до 31 декабря текущего года.
  • Взносы в размере 1 % нужно перечислить в бюджет до 1 июля последующего года. Сроки уплаты 1% были изменены, начиная с платежа за 2017 год, оплачиваемом в 2018 году.

Первую часть ИП могут платить как им удобно. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи. Предпринимателю дано право оплатить эту сумму одним платежом сразу или же в конце года.

Главное требование при этом, чтобы платеж фиксированной суммы был произведен до конца года.

Однако, ИП, которые собираются учесть взносы при расчете платежей на спецрежимах должны знать следующее:

  • ЕНВД — налог можно снизить на сумму оплаченных взносов в соответствующих периодах. То есть ЕНВД за 1 кв. можно снизить на взносы, если их оплата прошла с января по март этого года.
  • УСН — оплата фиксированных сумм может учитываться при расчете как авансовых платежей так и всего налога. Все зависит от того, когда она производилась.

Предприниматели, не выступающие работодателями, могут производить оплату взносов так, чтобы сумма исчисленного налога к уплате была равна 0, если это позволяет сделать размер полученных доходов и расходов.

Исполнить обязательство по перечислению взносов можно наличными деньгами в отделении банка, либо электронно. Кроме этого, можно составить платежку и произвести перечисление через открытый расчетный счет в банке.

Все суммы взносов необходимо оплачивать в установленные сроки. Если это не сделать — налоговая может выставить предпринимателю штраф. Его размер рассчитывается исходя из суммы неоплаченных взносов. Минимально размер штрафных санкций — 20% от суммы долга, его присудят в том случае, когда злого умысла при просрочке не было. К примеру, ИП перепутал даты внесения платежа или просто забыл.

Еще по теме  Полис ОМС: что это такое, как и где его получить

Если предприниматель не платит суммы взносов целенаправленно, размер санкций увеличится и составить 40% от суммы.

Внимание! Кроме этого, за период между датой платежа и фактическим временем перечисления денег могут быть начислены пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки Центробанка за каждый просроченный день.

Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения — в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.

Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев). 

Как оплатить фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

Так в 2020 году обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

Пенсионные отчисления в ФНС 2020 году, как и уплачиваемый ранее взнос в ПФР, зависят от доходов предпринимателя (в рублях):

  • доход в пределах трехсот тысяч — сумма взносов на ОПС равна 32 448 рублей;
  • доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов на ОПС состоит из фиксированного платежа (32 448) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.

32 448 1% × (430 000 − 300 000) = 33 748 рублей.

Отметим, что отчисление на пенсионное страхование не должно превышать максимальной величины, которая равна произведению фиксированного пенсионного платежа на восемь. Для 2020 года ее размер равен 259 584 рубля (32 448 × 8).

Как оплатить фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

Личные взносы предприниматель может перечислить единовременно в установленном размере или частями в течение года, чтобы применять налоговый вычет. В любом случае взносы на ОМС и ОПС в фиксированной сумме за 2019 год необходимо оплатить до 31 декабря 2020, а пенсионный 1 % взнос — до 01 июля 2021.

32 448 1% × (25 500 000 − 300 000) = 284 448 рублей.

Так как полученная сумма больше максимально допустимой по пенсионным взносам, то уплатить нужно установленную законом предельную сумму — 259 584 рубля. При этом 32 448 рублей Овечкин К.К. должен уплатить до 31 декабря 2020, а оставшиеся 227 136 рублей — до 01 июля 2021 г.

Что касается отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), то «за себя» предприниматели платить не обязаны, но по своему желанию могут встать на учет в соцстрахе и перечислять взносы на соцстрахование. Срок уплаты аналогичен взносам на ОМС и ОПС, а вот размер установлен исходя из МРОТ на начало 2020 года и составил 4 280 руб. 4 коп.

Фиксированный платеж Взнос Пеня Штраф
ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)

182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами: 

  • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»; 
  • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
  • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200». 

Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

  • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09»;
  • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
  • 104 — КБК — код медицинских взносов;
  • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
  • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
  • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2020 год код «ГД.00.2020».

С 2018 года КБК для перечисления 1% пенсионных взносов предпринимателя и суммы отчислений с дохода до трехсот тысяч одинаковый. Поэтому реквизиты приведенного выше платежного документа, за исключением суммы и назначения, останутся неизменными.

При перечислении взносов на ВНиМ «за себя» важно помнить, что получателем добровольных отчислений ИП будет ФСС, а не ФНС. Поэтому в платежном документе  указывается отделение фонда, где предприниматель встал на учет, и соответствующий КБК.

Чтобы перечисленные суммы взносов не зависли среди невыясненных платежей, проверяйте КБК платежного документа. Ранее контролирующие органы подтверждали, что ошибка в КБК не критична и штрафы предпринимателю не грозят, но подать заявление на уточнение придется. 

Еще по теме  Франшиза страхового агентства Обзор ниши

Автор статьи: Ирина Смирнова

Платите взносы без ошибок из облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет в нашем сервисе, платите зарплату, налоги, взносы, автоматически формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Экономьте время и деньги, избавьтесь от аврвлов и рутины. 

Ответственность за не оплату взносов

Сроки уплаты страховых взносов:

  • фиксированные платежи. Срок уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей — не позднее 31 декабря текущего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Главное, чтобы платежи за год были уплачены до 31 декабря;
  • переменные платежи. Предприниматель должен заплатить дополнительные взносы в ПФР не позднее 1 июля следующего за расчетным года.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как оплатить фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году, порядок действий размер платежа

ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения по схеме «Доходы х 6%», так же, как и все, должны платить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а переменную часть взносов до 1 июля следующего года. Исключений здесь нет.

Так как предприниматели могут уменьшать единый налог на сумму уплаченных страховых взносов, то выгоднее платить страховые взносы до конца текущего квартала, чтобы уменьшать сумму авансовых платежей по единому налогу на сумму уплаченных страховых взносов.

Если же у вас УСН «Доходы минус расходы», то вы вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не можете уменьшать сами налоговые платежи. Поэтому при такой схеме налогообложения платить взносы раньше нет смысла и можно платить их в конце года.

Таким образом, платить страховые взносы ИП на УСН 6% лучше в такие сроки:

  • за первый квартал — до 31 марта;
  • за второй квартал — до 31 мая;
  • за третий квартал — до 30 сентября;
  • за четвертый квартал — до 31 декабря.

В соответствии со ст. 122 НК РФ, штраф за неуплату взносов составит 20% от суммы неуплаченных взносов. Если налоговая решит, что вы не заплатили взносы умышленно, то заплатить придется 40%. А они, конечно же, решат, что вы это сделали специально — кто вам поверит, что это вы нечаянно не заплатили взносы)))?

В письме Минфина от 24.05.17 № 03-02-07/1/31912 написано, что налоговая не станет штрафовать компанию или ИП, если они заплатят взносы позже срока, но вовремя сдадут расчет по взносам. В этом случае налоговики начислят только пени.

Поэтому неуплатой признается не сам факт неперечисления страховых взносов, а возникновение задолженности в результате занижения «страховой» базы или ее неправильного исчисления.

Пеня рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (п.4 ст. 75 НК РФ). Ставка рефинансирования очень мала, так что сдавайте вовремя отчетность и считайте, что заняли денег у государства под небольшой процент.

За неуплату страховых взносов также предусмотрена уголовная ответственность для физических лиц (ст. 198 УК РФ), а индивидуальные предприниматели приравниваются к физическим лицам.

Как оплатить фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году
Уголовная ответственность ИП за неуплату страховых взносов

Однако уголовная ответственность будет грозить только, если вы не заплатили налогов или страховых сборов в течение трех лет на сумму более чем 900 000 рублей, при этом доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм.

Внимательно следите, чтобы общая задолженность по налогам, сборам и взносам не превышала 900 000 рублей и была не более, чем 10% от общей суммы налогов, сборов и взносов.

Если я что-то упустил, то добавьте в комментариях, пожалуйста, или пишите свои вопросы.

Оцените статью
ВсяСтраховка
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.